Проценты по долговым обязательствам
Процент в случае с займами – это размер от суммы, который необходимо собственно заплатить за использование взятых в долг денег.
Существует несколько ситуаций, в которых возникает обязанность выплачивать проценты по долговым обязательствам:
- Обычный займ. Как правило, выплата процентов обязательна. Данная обязанность может быть исключена только законом или отдельным пунктом в соглашении. Отсутствие условия о процентах в соглашении лишает заимодавца на них в случаях:
- Займ составляет не более 50 минимальных зарплат и его предоставление не связано с предпринимательской деятельностью кого-либо из участников соглашения. Участники такого соглашения только физические лица;
- В займ передаются вещи, а не денежные средства. Процентная ставка, порядок проведения выплат должны обязательно прописываться в соглашении. Проценты могут выплачиваться этапами или одним платежом. По общему правилу выплата процентов происходит в конце каждого месяца;
- Товарный кредит. Это выдача займа в форме товара. В этом случае применяются правила о договоре купли-продажи в части количества, качества товаров, ассортимента;
- Коммерческий кредит. Это предоставление аванса, рассрочки по выплатам за товары, услуги;
- Банковский кредит. В отличие от вышеперечисленных случаев применение процента является обязательным. К тому же фактически наложены серьезные ограничения на выдачу денег без процента. И только банки и иные кредитные организации ограничены рамками ЦБ в части размеров процентов.
Однако проценты платят не только должники, но банки и организации, которым отдают свои деньги под проценты вкладчики. Проценты на вклад выплачиваются согласно условиям соглашения. Их размер должен быть прописан. Если же нет, тогда размер процента определяется по среднему значению в зависимости от местности. Процент начисляется с момента получения денег учреждением и до дня их выдачи клиенту. Если же деньги были списаны со счета до дня списания; - В случае, когда на счету клиента остаются средства, банк также обязан выплачивать на них проценты.
Проценты по долговым обязательствам. Вопросы налогообложения
Система налогообложения достаточно сложна, и у немногих получается учитывать все его тонкости. Например, в части обложения НДС процентов.
Все банки, финансовые учреждения, числятся на общей системе налогообложения.
Но вкладчики также должны выплачивать налоги за получаемые проценты. Так, например, налог на доходы нужно выплачивать, если размер процентов превышает учетную ставку ЦБ больше чем на 5 пунктов. При чем облагается не вся сумма, полученная в виде дохода, а разница, выходящая за пределы.
В случае с валютными вкладами налоги необходимо платить по той же схеме, если ставка процентов больше 9%.
Размер налога составляет 30% и 35%. Первая ставка для нерезидентов, вторая - для резидентов.
Резидентом лицо считается, если находится на территории страны более 180 дней в году.
Суммы, полученные в виде процентов, должны быть также отражены в декларации, подаваемой плательщиком налогов.
