Аварийной квартирой владел более 10 лет, должен ли я заполнять декларацию и платить налог?
Здравствуйте.
Декларацию Вы подать обязаны налоговым кодексом РФ (часть 2).
Проверить можно по ссылке
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/36b2179632378c984cf6fbf0ea28e731baa919eb/
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с изм. от 21.01.2025).
Статья 229. Налоговая декларация.
1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса.
Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
А вот сумма налога будет зависеть от подтверждающих документов.
Поскольку не все платежи и их назначение известны налоговой инспекции.
Если с бумагами у Вас всё нормально, переживать нечего.
Налог на доходы физического лица зависит только от прописки, а не от того, где куплено Вами новое жильё.
Если вы владели предыдущим жильем больше 10 лет то его в декларацию включать не нужно
Вам нужно платить налог и подавать декларацию.
Согласно ст. 223 ГК РФ в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом. Собственником новой квартиры Вы стали только в 2024 году, следовательно, Вы владели ею менее минимального предельного срока владения (который по общему правилу составляет 5 лет, а в отдельных случаях, установленных законом - 3 года).
Согласно разъяснениям, содержащимся в письме Минфина России от 28.03.2018 N03-04-05/19795, при продаже квартиры, полученной по программе переселения и находящейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст. 217.1 НК РФ, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме не превышающей в целом 1 000 000 рублей либо уменьшить доходы от продажи указанной квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с её приобретением.
Сумма дохода, превышающая сумму применённого имущественного вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов (письмо Минфина России от 21.03.2013 N03-04-05/9-259).
Кроме этого в письме Минфина России от 20.04.2022 N БС-19-11/83@ указано, что из положений подп. 2 п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ следует, что физическое лицо, продавшее квартиру, находившуюся в его собственности менее 5 лет обязано предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по НДФЛ.
Здравствуйте!
К сожалению, Вы не указали где именно находится Ваша квартира, признанная аварийной.
В описанном Вами случае следует руководствоваться следующими критериями, установленными доействующим законодательством РФ:
1. Если квартира находится не в Москве и расселение проводилось не по программе реновации, то срок владения новой квартирой для целей определения размера предоставляемого имущественного налогового вычета исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на новую квартиру (см. Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2013 г. N 03-04-05/9-259).
Если Вы продали новую квартиру по этим условиям, то нужно иметь ввиду, что в случае если она была в собственности менее 5 лет нужно уплатить НДФЛ 13%. Сумму налога можно снизить на:
- имущественный налоговый вычет в размере не более 1 млн руб.;
- на расходы по приобретению квартиры, подлежащей сносу (если такие расходы были произведены налогоплательщиком);
- уменьшить доходы от продажи указанной квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением, при этом в расходы, связанные с приобретением указанной квартиры, включается стоимость, указанная в соответствующем договоре о мене (см. Письмо Минфина России от 28.03.2018 N03-04-05/19795).
2. Если расселение из аварийного жилья произвоилось по программы реновации в Москве, то срок владения прежней аварийной кваритрой будет зачтен в срок владения новой (ч. 1 ст. 217.1 НК РФ).
В этом случае при продаже новой квартиры платить налог не нужно,
Здравствуйте! Согласно пункту 3 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учетом положений статьи 229 настоящего Кодекса.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.
Согласно пункту 2 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
Согласно статье 223 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации.
Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2013 г. N 03-04-05/9-259 "О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении налогоплательщиком новой квартиры взамен прежней квартиры, подлежащей сносу").
Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту жительства в установленный срок налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (Письмо Федеральной налоговой службы от 20 апреля 2022 г. № БС-19-11/86@ “О рассмотрении обращения”).
Таким образом, Вы обязаны подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства и заплатить налог на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов, так как квартира была в собственности менее 5 лет. Сумму налога можно снизить на имущественный налоговый вычет в размере не более 1 000 000 рублей. Удачи Вам!
