Имеет ли право работодатель вычитать из моей зарплаты налог?

Здравствуйте! В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных в том числе с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения. Статьей 164 Трудового кодекса РФ предусмотрено, что компенсации - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Таким образом, из вышеуказанных положений следует, что денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей и не связанных с личными интересами (в пределах установленного норматива), не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц.

Добрый день! В п.п.1 п.2 ст. 211 НК РФ речь идет о дополнительных суммах, которые работодатель выплачивает работнику в качестве оплаты коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах работника. В соответствии со ст.137 ТК РФ ограничение удержаний из заработной платы. Удержания из заработной платы производятся только в случаях, предусмотренных ТК и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях; для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса); при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса. В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев: счетной ошибки; если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса); если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом. Таким образом, удержания работодателя из заработной платы налога за ваше проживание в время командировки незаконно, в том случае если работодатель выплачивал бы вам средства на проживание во время командировки удержание было бы правомерно. Буду благодарен за оценку ответа ivan.timofeev.dz@mail.ru

Здравствуйте.

НК РФ четко указывает, что не включается в облагаемый подоходным налогом доход работника.

В соответствии с п.3 ст. 217 НК РФ, суммы возмещения командированных расходов не облагаются НДФЛ в пределах установленных НК РФ норм.Но если руководитель принял решение возместить Вам расходы сверх норм, то эта разница будет облагается налогом.

В том числе сюда относится компенсация работодателем следующих расходов: стоимость проезда до места выполнения служебного задания и обратно, комиссия за услуги аэропортов, стоимость проезда до места отправления, назначения или пересадок, провоз багажа.

Важно помнить,что компенсация указанных расходов не облагается НДФЛ, если расходы подтверждены документально. Если такие документы отсутствуют, выплаченные компенсации освобождаются от обложения НДФЛ только в пределах установленных норм.

Порядок возмещения расходов на командировку работникам различных федеральных государственных органов, учреждений и фондов, а также муниципальных учреждений определяется нормативными правовыми актами правительства РФ, органов местного самоуправления, государственной власти субъектов РФ (чч. 2, 3 ст. 168 ТК РФ, п. 15 ст. 2 закона от 02.04.2014 № 55-ФЗ «О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации “О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях”»)

Вам должны быть возмещены расходы и по найму жилья в командировке. Если Вы представите подтверждающие документы, то данные расходы Вам должны компенсировать в полном объеме, при этом расходы не подлежат обложению НДФЛ.

Желаю Вам удачи. Если мой ответ был полезен,прошу оставить отзыв.

Здравствуйте,

Действующим законодательство содержит определенный перечень получаемых доходов, не подлежащих налогообложению. Все эти основания закреплены в ст. 217 НК РФ

В частности в п. 3 ст. 217 НК РФ указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

С учетом этого Вам надлежит представить работодателю подтверждающие документы о расходах в пределах оговоренных сумм. Тогда эти расходы должны быть компенсированы Вам в полном объеме без учета обложения НДФЛ. А значит работодатель не прав в данном случае.

Здравствуйте!

При направлении в командировку сотруднику под отчет должна выдаваться определенная сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т-10, к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы (проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее).

Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.

В вашем случае, Вы ссылаетесь на то, что работодатель хочет взыскать с Вас налог только за проживания в командировке. Соответственно на основании вышеизложенного данное требование работодателя не законно.

В случае если Вы направлялись в командировку по производственной необходимости на основании распоряжения Вашего работодателя, то все расходы по проживанию, переезду, питанию работника и т.д. несет работодатель.