НДФЛ от продажи квартиры.

Здравствуйте!

Действительно, срок владения, по истечении которого владелец может продать недвижимость и не уплачивать налог с продажи недвижимости, составляет 3 года для единственного жилья. От региона регистрации это не зависит.

Однако вопрос с налогообложением будет зависеть от даты оформления в Росреестре права собственности на квартиры.

Это прямо закреплено в п. 4 ч. 3 ст. 217.1 НК РФ:

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

При соблюдении установленных настоящим подпунктом условий в отношении жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) положения настоящего пункта распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение (долю в праве собственности на земельный участок, связанную с долей в праве собственности на такое жилое помещение), и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения.

При этом отсчет начинается в тот день, когда Росреестр зарегистрировал право собственности, а не от даты договора. То есть если договор Вы оформили 15 мая, а зарегистрировали недвижимость только 1 июня, то время владения нужно отсчитывать с последней даты (1 июня).

Если недвижимость приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты прав требования в соответствии с таким договором уступки прав требования (ч. 2 ст. 217.1 НК РФ).

Таким образом, если Вы успели зарегистировать продажу 1 комн. квартиры в Росреестре, а потом через месяц или позднее оформили в Росреестре продажу 3 комн. квартиру, то платить налог с продажи 3 комн. квартиры Вы не должны при приобретении 3 комн. квартиры по договору инвестиционного строительства, долевого участия или уступки права (но придется уплатить налог за 1 комн. квартиру).

Если же Вы приобрели 3 комн. квартиру по договору купли-продажи, то нужно ждать 3 года с даты регистрации права собственности на данную квартиру, чтобы не платить за нее налог.

Если квартиры (1 и 3 комнатные) находились в Вашей собственности больше минимального срока владения – 5 лет, а также если были приобретены до 1 января 2016 года - 3 года, платить НДФЛ не нужно. Также не нужно уплачивать данный налог при нахождении жилого помещения в собственности 3 и более года в случаях, указанных в п.3 ст.217.1 НК РФ, к которым относится и Ваш случай (продажа 3-х комнатной квартиры, являющейся единственным жильем на момент продажи).

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

1.1) недвижимое имущество, находящееся в собственности налогоплательщика, получено им от личного фонда в соответствии с утвержденными учредителем личного фонда условиями управления или при распределении оставшегося после ликвидации такого личного фонда имущества;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Здравствуйте!

Нужно ли платить налог на 3 комн квартиру, если это было единственное жилье на момент продажи?

Нет, не нужно. В случае продажи единственного жилого помещения налогоплательщика с 2020 года минимальный срок владения, по истечении которого не нужно подавать декларацию и платить налог, составляет 3 года.

И зависит ли обязательство по НДФЛ в данном случае от региона моей прописки?

Нет, не зависит. От места регистрации обязанность по уплате НДФЛ не зависит.

Здравствуйте.

НДФЛ содержит часть вторая НК РФ.

Т. е. регион не зависит от акого налога.

Какие треьования в НК РФ, то и исполняется на местах.