Оплата взносов в ПФР и ФОМС физ. лицом

Добрый день. Правомерно. Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды: служба по призыву в армии; период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности; период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет; период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности; период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности. Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ). Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. (ст. 16, Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.04.2014) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации) Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются не в налоговую инспекцию, а в Пенсионный фонд.

Уважаемый Аноним. К сожалению в своём вопросе вы не указали, имеете ли статус ИП. От этого зависит подп.1 или 2 ч.1 ст.5 ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ следует применить. В целом они выглядят следующим образом.

"1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное".

Из этого следует, что если вы не ИП, то требование заказчика - бюджетной структуры, незаконны. Она сама должна уплатить за вас страховые взносы как лицо, производящее выплаты физическим лицам. Если вы ИП, то подп.2 ваш и вы должны уплатить страховые взносы сами.

Удачи. Сергей. Мой ответ - ваш отзыв.

Здравствуйте!

В том случае, если Вы не являетесь работодателем для других физических лиц и не выплачиваете им иные вознаграждения, то Вы не имеете обязанности уплачивать страховые взносы, это должен делать работодатель или, в Вашем случае, заказчик. В соответствии со ст. 5, Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.04.2014) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: а) организации; б) индивидуальные предприниматели; в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное. (в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ) 2. Федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования могут устанавливаться иные категории страхователей, являющихся плательщиками страховых взносов. 3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Здравствуйте. С вознаграждения, выплаченного физическому лицу - подрядчику по гражданско-правовому договору (если оно не является индивидуальным предпринимателем), организация обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Если в договоре указано, что НДФЛ оплачиваете вы (физ лицо - подрядчик), то это положение ничтожно. Т.е. организация (заказчик) должна из вашего вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить его в буджет.

Также с указанного вознаграждения организации следует исчислить и уплатить страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в части взносов в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования ( ПФР и в ФФОМС РФ). Это уже из средств организации - заказчика.

Я не согласна с коллегами, которые говорят, что организация-заказчик имеет право взыскать с вас сммы взносов, которые она оплатила в ПФР и в ФФОМС РФ, на основании того, что якобы эти расходы уже включены в сумму вашего вознаграждения (этого быть не может, т.к. взносы в ПФР и ФОМС исчисляются с суммы вознаграждения - в вашем случае получается типа сами на себя?), т.к. вы как физ лицо, при заключении договора с подряда вы не должны платить ни каких ни взносов, ни налогов в бюджет.

Получается, что заказчик в вашем вознаграждении предусмотрел свои расходы - этого быть не может.

Здравствуйте. Согласно закону:

Статья 5. Плательщики страховых взносов

1. Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.
(в ред. Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ)
2. Федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования могут устанавливаться иные категории страхователей, являющихся плательщиками страховых взносов.
3. Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, указанным в части 1 настоящей статьи или в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования, он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Таким образом, учитывая что Вы не являетесь ИП, организация обязана внести за Вас страховые взносы. Учитывая что в цену договора данные взносы были включены, она имеет право требовать от Вас их возврата.

Как вариант, можно представить ситуацию следующим образом. Приведённым пунктом договора о цене предусмотрено, что цена является твердой и в неё включены издержки Подрядчика, понесенные им при выполнении настоящего договора, все налоги, сборы, другие обязательные платежи, страхование, уплату таможенных пошлин и прочие расходы, которые подрядчик должен оплачивать в соответствии с условиями настоящего договора или на иных основаниях.

При этом данным условием не конкретизировано, какие именно налоги, сборы, страхование, пошлины входят в состав цены договора. При буквальном толковании данного пункта, речь идёт об обязательных платежах, издержках, расходах которые мог нести подрядчик в процессе исполнения договора.

В связи с тем, что Вы, как физлицо, в данном случае не должны уплачивать никакие налоги и сборы, ни в силу закона, ни в силу договора, поскольку обязанность по удержанию и перечислению налогов и взносов возложена на Заказчика (Вашего налогового агента), Вы, собственно не должны компенсировать Заказчику взносы, которые он должен был исчислить и удержать из Вашего вознаграждения. Т.е., предполагается, что из суммы, выплаченной Вам по факту, должны уже быть удержаны взносы в ПФ и ФОМС, а также НДФЛ в силу закона.