Сколько составит налог с продажи доли в квартире пенсионером?
Моя мать-пенсионерка унаследовала 3/4 квартиры сестры, которая умерла менее года назад. Сейчас она и владелец оставшейся доли квартиры (1/4) хотят её продать за ~3400 тыс руб. (соответственно, доля моей матери с продажи составит 2550тыр).
Надо будет заплатить НДФЛ с этой суммы, и если да, то сколько составит налоговый вычет - миллион?
Здравствуйте.
Да, вашей маме нужно будет заплатить налог от продажи доли в размере 13%.
Налоговым вычетом можно воспользоваться пропорционально долям, которые находятся в собственности у каждого. Т.е, Ваша мама может воспользоваться налоговым вычетом в размере 750 000 руб., соответственно налог составит 234 000 руб. (2 550 000 - 750 000)х13%
Но, если доли будут проданы по отдельности, т.е. будет два договора купли-продажи, то ваша мама может воспользоваться налоговым вычетом в полном размере, и тогда налог составит:
2 550 000 - 1 000 000 = 550 000 х 13% = 201 500 руб.
Основание:
Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ "О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)"
В дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@ о порядке предоставления имущественного налогового вычета Федеральная налоговая служба сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года. Об имущественном вычете от продажи жилых домов, квартир, комнат и т.д. и от реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, см. подпункты 1 и 3 пункта 2 новой редакции.
Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.
Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
